第一條 為加強(qiáng)本基金會的財務(wù)管理,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,提高財務(wù)水平,保障基金會工作的正常運(yùn)行,依照《基金會管理條例》、《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定,制定本財務(wù)管理制定。
第二條 財務(wù)管理原則:
(一) 堅持理事會統(tǒng)籌管理、理事長領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科具體實(shí)施的財務(wù)管理原則;
(二) 堅持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算原則,制止奢侈浪費(fèi)行為;
(三) 堅持公開透明原則,定期向公眾公布財務(wù)收支情況,接受社會監(jiān)督;
(四) 堅持合理使用資金,保障資金安全,注重資金使用效益。
第三條 財務(wù)管理的內(nèi)容包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、 審批權(quán)限、財務(wù)監(jiān)督。
第四條 基金會各項收入和支出必須納入預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。
第五條 基金會每年年初要根據(jù)上年基金余額情況、本年工作計劃等編制預(yù)算。預(yù)算要經(jīng)本基金會理事會審議通過后執(zhí)行。
第六條 年初預(yù)算要把捐贈人限定用途的公益支出和非限定的公益支出分列預(yù)算,非限定用途的捐贈,要提出當(dāng)年具體項目支出計劃。
第七條 當(dāng)年支出項目需要追加或調(diào)整預(yù)算的,單個項目資金在 萬元(含) 以 內(nèi),需要經(jīng)秘書長、監(jiān)事(或監(jiān)事長)、理事長審批;單個項目資金在 萬元以上,需經(jīng)召開理事會研究。
第八條 每年年終要做好預(yù)算工作,編制預(yù)算報告,向本基金會理事和監(jiān)事(或 監(jiān)事會)報告,同時向業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位、登記機(jī)關(guān)報送有關(guān)報表,接受審計部門監(jiān)督。
第九條 按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定,本基金會設(shè)立專用賬戶,對基金會的收入實(shí)行專門管理,自覺接受社會監(jiān)督和審計監(jiān)督。
第十條 本基金會的收入主要包括捐贈收入、投資收入和其他收入。捐贈收入是指接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入,包括捐贈貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)、短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資所得。投資收益是指因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益。其他收入是指除上述收入以外的其他收入,如利息、固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。
第十一條 資金進(jìn)入基金會賬戶后,應(yīng)單立科目、單設(shè)賬戶,并嚴(yán)格按照捐贈單位(或捐款人)與本會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求,定期向捐贈單位(或捐款人)報告該基金的使用情況。
第十二條 凡收到捐贈所得現(xiàn)金或者支票,應(yīng)當(dāng)立即向捐贈者開具捐贈專用收據(jù),并將現(xiàn)金或支票及時繳銀行入賬。
第十三條 捐贈物資需及時開具捐贈物資票據(jù),并建立捐贈實(shí)物收支賬冊,登記物資品種、數(shù)量及金額。
第十四條 基金會接受非現(xiàn)金捐贈收入,按照以下方法確定入賬價值:
(一) 捐贈人提供了發(fā)票、報關(guān)單等憑據(jù)的,應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價值的依據(jù);捐贈方不能提供憑據(jù)的,應(yīng)當(dāng)以其他確認(rèn)捐贈財產(chǎn)的證明,作為確認(rèn)入賬價值的依據(jù)。
(二) 捐贈人提供的憑據(jù)或其他能夠確認(rèn)受贈資產(chǎn)價值的證明上標(biāo)明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大的,應(yīng)當(dāng)以其公允價值作為入賬價值;
(三) 捐贈人捐贈固定資產(chǎn)、股權(quán)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的評估作為確認(rèn)入賬價值的依據(jù)。無法評估或經(jīng)評估無法確認(rèn)價格的,基金會不得計入捐贈收入,不得開具捐贈票據(jù),應(yīng)當(dāng)另外造冊登記。
第十五條 基金會的捐贈收入及其他合法收入受法律保護(hù),基金會理事、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分、侵占、挪用。
【基金會根據(jù)實(shí)際情況細(xì)化或進(jìn)行補(bǔ)充】
第十六條 基金會的財產(chǎn)將嚴(yán)格按照本會章程中業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定進(jìn)行使用,不得挪作他用,并嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。
第十七條 基金會的支出包括公益事業(yè)支出、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。業(yè)務(wù)活動成本是指為實(shí)現(xiàn)章程的業(yè)務(wù)活動目標(biāo)、開展項目活動所發(fā)生的費(fèi)用。管理費(fèi)用是指為組織和管理業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費(fèi)用,包括本基金會的工作人員的工資、獎金、福利等福利性支出,以及辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)等辦公支出。籌資費(fèi)用是指為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。
第十八條 公益事業(yè)支出管理:
(一) 每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)的支出,不得低于**%;【按照《基金會管理條例》的相關(guān)規(guī)定】
(二) 屬于定向捐贈的項目支出由基金會按照捐贈單位(或捐贈人)與本會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行,捐贈協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效,凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、金額和支付時間的,在協(xié)議生效后執(zhí)行;
(三) 屬于非定時向捐贈的項目支出需經(jīng)理事會批準(zhǔn)方可執(zhí)行;
(四) 基金會財產(chǎn)必須嚴(yán)格按規(guī)定用途使用,如執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反規(guī)定用途的情況,應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行并報理事會裁決。
第十九條 基金會管理費(fèi)的支出管理:***********【由理事會審議核定】
第二十條 籌集費(fèi)用支出的管理:***********【由理事會審議核定】
第二十一條 其他費(fèi)用支出的管理:**********【由理事會審議核定】
第二十二條 本基金會票據(jù)主要涉及捐贈票據(jù)、支票。【根據(jù)實(shí)際情況,基金會自行補(bǔ)充】
第二十三條 基金會捐贈票據(jù)管理:
(一) 基金會捐贈票據(jù)嚴(yán)格按照財務(wù)部頒布的相關(guān)法規(guī)規(guī)章和制度執(zhí)行;
(二) 捐贈票據(jù)是會計核算的原始憑證,是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù);捐贈票據(jù)是捐贈人對外捐贈并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定申請捐贈款項稅前扣除的有效憑證;
(三) 基金會在實(shí)際收到捐贈后據(jù)實(shí)開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的,或者匿名捐贈的,也應(yīng)當(dāng)開具捐贈票據(jù),由基金會留存?zhèn)洳椋?/span>
接受非現(xiàn)金捐贈應(yīng)當(dāng)在完成受贈財產(chǎn)接收程序后方能確認(rèn)收入并開具捐贈票據(jù)。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗(yàn)收確認(rèn),由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的,不得作為基金會接收的捐贈收入,不得開具捐贈票據(jù);
(四) 基金會應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號段順序使用捐贈票據(jù),填寫捐贈票據(jù)時做到字跡清楚,內(nèi)容完整、真實(shí),印章齊全,各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存全部聯(lián)次,不得私自銷毀;
(五) 捐贈票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改捐贈票據(jù),不得將捐贈票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用;
(六) 基金會應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)捐贈票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管。
第二十四條 捐贈票據(jù)的適用范圍:
(一) 基金會接受用于其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公益事業(yè)都要開具捐贈票據(jù);
(二) 下列行為,不得使用捐贈票據(jù):
1. 集資、攤派、籌資、贊助等行為;
2. 以捐贈名義接受財務(wù)并與出資人利益相關(guān)的行為;
3. 以捐贈名義從事營利活動的行為;
4. 收取除捐贈以外的政府非稅收收入、醫(yī)療服務(wù)收入、會費(fèi)收入、資金往來款項等應(yīng)使用其他財政票據(jù)的行為;
5. 按照稅收制度規(guī)定應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票的行為;
6. 財政部門認(rèn)定的其他行為。
第二十五條 基金會支票管理:*********【由理事會審議核定】
第二十六條 理事會審批權(quán)限:*********【由理事會審議核定】
第二十七條 理事長審批權(quán)限:*********【由理事會審議核定】
第二十八條 經(jīng)理事長授權(quán),秘書長審批權(quán)限:********【由理事會審議核定】。
第二十九條 公務(wù)借款,按以上規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。
第三十條 支出超過預(yù)算總額***%以上的,理事長要在理事會會上說明理由;理事會違反《基金會管理條例》和章程規(guī)定決策不當(dāng),致使基金會遭受財產(chǎn)損失的,參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
第三十一條 財務(wù)科(或辦公室)要加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律,要加強(qiáng)自身建設(shè),努力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平,依法開展各類財務(wù)工作。定期編報相關(guān)會計信息資料,保障會計資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
第三十二條 按季分析收支情況,定期向理事會報告相關(guān)收支預(yù)算情況,針對存在的問題提出改進(jìn)意見。
第三十三條 嚴(yán)格報銷手續(xù)。堅持一事一報,及時報銷,保障支出行為的完整性。報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票且符合財務(wù)規(guī)定,有用途標(biāo)注、經(jīng)辦人員、領(lǐng)導(dǎo)簽字和相關(guān)附件。對不真實(shí)、不合規(guī)和違反財務(wù)制度的支出,財務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理或者按職責(zé)予以糾正。
第三十四條 財務(wù)室應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)會計崗位責(zé)任制。實(shí)行會計、出納崗位分設(shè),出納以外的會計人員不得保管現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù);出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計不得兼任出納,嚴(yán)禁由一人辦理貨幣財務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。未取得會計執(zhí)業(yè)資格證書的人員,不得從事會計工作。
第三十五條 財務(wù)會計人員調(diào)動工作或離職,必須在 30 日內(nèi)將本人所從事的財務(wù)會計工作全部移交接替人員。
第三十六條 本制度由本會理事會負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條 本制度自本會理事會通過之日起施行。
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